中新经纬6月5日电 5日，深交所向ST大集下发年报问询函，要求结合报告期内业务开展情况、行业竞争状况以及报告期内毛利率、期间费用等因素的变化情况，按销售模式分类，分析说明公司营业收入连续三年下滑、亏损幅度较大的具体原因。
来源：深交所网站
营收连降三年
年报显示，ST大集营业收入连续三年下滑，2022年实现营业收入140457.54万元，较上年减少15.56%，净利润为92996.56万元，较上年减少35.32%。同时，2022年财务会计报告被信永中和会计师事务所(特殊普通合伙) (下称“信永中和”) 出具了带与持续经营相关的重大不确定性段落的无保留意见的审计报告。
深交所要求，(1)结合报告期内业务的开展情况、行业竞争状况以及报告期内毛利率、期间费用等因素的变化情况，按销售模式分类，分析说明营业收入连续三年下滑、亏损幅度较大的具体原因，与行业趋势及同行业可比公司是否存在较大差异，差异原因及合理性。
(2)结合公司引入战略投资者的进展情况，以及对改善主营业务已采取的实质措施，说明截至目前，公司管理层对改善持续经营的应对措施的执行情况及效果，是否有利于消除持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。
根据年报，ST大集报告期对前五大客户合计销售金额占年度销售总额的2.41%。
深交所要求，说明前五大客户的具体情况，包括名称、成立时间、经营范围、合作期限、是否报告期新增客户，向其销售的具体内容，分析主要客户与2022年相比的变动情况，说明是否发生重大变化，如是，说明变化的原因。同时，结合目前在手订单情况以及同行业主要客户销售占比情况，说明主要客户销售占比较低的原因及合理性，是否存在业务开展困难的情况，如是，充分揭示相关风险。
投资收益
报告期内，ST大集确认投资收益104842.44万元，其中，确认债务重组收益103239.71万元，处置长期股权投资产生的投资收益1431.55万元。
深交所要求：(1)详细说明报告期内公司确认债务重组收益的具体测算过程以及确认依据和合理性，结合相关会计处理方式，说明是否符合《企业会计准则》的相关规定。
(2)详细说明处置长期股权投资的具体情况，包括但不限于交易对手方、估值情况、定价依据及公允性、回款情况、完成工商变更登记时间等，并说明投资收益具体计算过程。
另外，期内ST大集采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益为-85882.65万元。
深交所要求，按项目列示投资性房地产的详细情况，包括但不限于座落位置、面积、权利受限情况、取得时间、确认为投资性房地产的依据等。说明评估确定主要投资性房地产公允价值的具体过程，每项资产对应的公允价值变动金额，并列示近三年评估测试中关键假设和具体参数。
商誉减值
报告期内，ST大集计提商誉减值准备14361.17万元，其中，对大集供销链商誉计提减值准备348815万元，减少减值准备200.28万元，对大集控股商誉计提减值准备10873.01万元。
对此深交所要求：(1)结合报告期内大集供销链和大集控股业务开展、历年经营业绩趋势、行业发展趋势、市场竞争状况、在手订单、同行业上市公司情况等，说明相关商誉本期减值测试过程、资产组的认定情况、减值测试关键假设、关键参数(包括但不限于预测期、 收入增长率、费用率、利润率、折现率等)的选取依据及合理性、是否符合大集供销链和大集控股实际经营情况及行业发展趋势。
(2)对比分析本期及上期商誉减值测试关键参数，说明是否存在重大差异、差异的原因及合理性，本期商誉减值准备计提是否审慎、合理，前期商誉减值准备计提是否充分。
问询函还提到，截至报告期末，ST大集应收账款余额为5862.73万元，较上年减少9622.05万元，报告期内计提应收账款减值损失11711.07万元，其中，ST大集按欠款方归集的年末余额前五名应收账款36751.08万元全额计提减值损失。
深交所要求：(1)以列表形式说明公司报告期内单项计提坏账准备应收账款形成的欠款方名称、业务背景、发生时间、金额、账龄情况，未能及时收回的原因及合理性，公司已采取的具体催收措施和效果。
(2)结合上述单项计提坏账准备的应收账款发生减值迹象的具体表现及发生时间，判断其可回收性的依据，以及过去三年对相应应收账款减值计提的情况，说明报告期内大额计提应收账款坏账准备的依据和合理性，是否存在利用集中计提大额应收账款减值准备进行财务“大洗澡”、跨期调解利润的情形。
(3)说明单项计提减值的应收账款欠款方是否与公司、公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人等存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系，结合问题(2)，说明上述应收账款是否涉及关联方非经营性占用公司资金的情形。
(4)结合按组合计提坏账准备的应收账款客户的信用状况、预期信用损失模型参数选取情况，说明该类应收账款坏账准备计提的依据及合理性。
(5)请信永中和结合对ST大集按欠款方归集的年末余额前五名应收账款对应交易的核查程序，说明相关交易是否具备商业实质，是否存在虚构交易的情况。
营业外支出与往来款
问询函指出，报告期内，ST大集发生营业外支出9163.71万元，其中罚款及滞纳金为8470.99万元。
深交所要求结合营业外支出明细，说明形成的原因、具体情况，相关赔偿、违约、罚款事项是否已经妥善处置，是否充分考虑相关事项对财务的影响，是否将持续对公司财务报表形成影响。
截至报告期末，ST大集其他应收账款余额为85704.06万元，其中往来款余额为28894.11万元。
深交所要求说明往来款的形成原因，以及相关减值准备计提的依据及充分性。结合上述其他相关往来款欠款方情况，说明是否与公司、公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人等存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系，是否存在公司资金被关联方非经营性占用的情形。
另外，截至报告期末，ST大集长期借款余额为511151.99万元，较年初增加506651.99万元，长期应付款余额为87276.09万元，较年初增加63757.74万元，应付账款-应付工程款余额为27576.16万元，较年初减少50639.55万元，其他非流动负债余额为60236.94万元，较年初减少577553.78万元。变动主要是报告期内，公司将已确权的建设工程优先债在签署《留债协议》的情形下，确认为一项新金融负债，从其他非流动负债转至长期应付款，将经海南高院裁定确权的有抵押担保借款作为留债，在与金融机构签署《留债协议》后，债务从其他非流动负债转至长期借款，确认为一项新金融负债。
深交所要求，(1)结合在报告期内已确权的建设工程优先债情况以及相应《留债协议》签署情况，说明相关会计处理的依据和合理性，是否符合《企业会计准则》的相关规定。
(2)结合与金融机构签署《留债协议》 的具体情况，包括协议签署时间、具体留债方式、未来债务的清偿方式等，说明相关会计处理的依据和合理性，是否符合《企业会计准则》的相关规定。
官网显示，供销大集集团股份有限公司(股票代码：000564)是海南海航二号信管服务有限公司旗下的A股上市公司。公司为大型全国性商品流通服务企业，定位于新时代集成商业运营商，主要业务涵盖百货购物中心、商超连锁、商贸地产及供应链创新业务。
二级市场上，截至收盘，ST大集跌3.28%，报收于1.18元。(中新经纬APP)
