很多财务人员对于员工报销过程中没有发票通常的处理方式为：拒绝报销、或者老板个人支付报销款，更为普遍的是让员工找“替票报销”等，这些都不是不太妥当的处理方式。我服务的企业中，如果财务让员工找“替票报销”，我都建议立即停止，真的是比较“Low”的处理方式！几个观点供大家参考。
1、混淆了会计和税务的概念。发票是税务的要求，没有取得发票相当于没有取得税前扣除的凭证，就不能税前列支，依据的是企业所得税法的规定；但是如果报销的业务具备真实性、合理性和相关性，就可以记账核算，即使取得是白条或者收据。
2、如果真实发生的业务因没有发票，未入账，如果公司老板个人支付了，老板日后如果分配未分配利润或者股权转让时，是不是需要为此多缴纳20%的个人所得税。
3、真实发生的业务因没有发票，未入账，由老板个人支付了，公司的财务报表未反映此笔费用，导致虚增经营利润。
4、如果真实发生的是一笔设备安装费，但是让员工找餐费发票报销，记账核算按照业务招待和福利费入账，请问账面核算的数据还有什么意义呢？如果被税务机关查明，也不能税前列支成本的，那和白条或者收据有什么区别呢？员工还得到处找“替票报销”，有百害而无一利！
因此对于公司常见的无票支出，可以采用的解决方案包括：
1、按照总局发布的《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的规定，对于向个人支付的少于500元的零星支出，可以由个人开具收据，具名收款理由、姓名和身份证号，也可以视同发票报销。
2、设立内部采购中心即个体工商户。个体工商户大都是核定征收的，无需成本发票，因此由个体工商户对外支付无票支出，个体工商户开票给主体公司，主体公司获取发票税前列支，但这个需要妥当准备业务真实性的单据，比如相关合同、业务实施的证据、收款和支付凭证等。
3、实在不能取得发票，在企业所得税汇算清缴时，做纳税调增处理即可，但是仍需要准备妥当业务真实发生的证据链，比如相关合同、业务实施的证据、支付凭证等。
各位财务的小伙伴们！员工在报销时提供的白条和收据你们是怎么处理的呢？期待您的评论留言！
