ST海越年报遭问询，被追问是否存不当确认收入情况，及收入波动较大的原因及合理性
ST海越5月19日公告，公司于当日收到上交所关于公司2022年年度报告的信息披露监管问询函。问询函指出，2022年度，公司控股股东及其关联方通过供应商转移资金至关联方的情形形成非经营性资金占用，累计发生额5.54亿元，期末余额3.56亿元，截至年报披露日已收回全部资金占用款项，年审会计师因该事项出具否定意见的内部控制审计报告。其他应收款期末账面余额5.37亿元，同比增加1146.05%，其中往来款1.49亿元，贸易应退款3.56亿元。应收账款期末余额同比增加49.36%，期末账面余额1.93亿元，其中前五名应收账款合计1.30亿元，占比67.51%。公司本期投资活动、筹资活动、经营活动均出现大额资金净流出。
问询函要求公司补充披露非经营性资金占用的相关情况，包括相关交易背景、合同订立情况、实际资金占用方、占用方与公司之间的关联关系、占用发生时间、偿还时间、占用形式等，并说明相关内部审批决策情况和具体责任人；分别列示其他应收款中往来款和贸易应退款形成的具体情况，包括交易对方、是否为关联方、资信状况、款项形成背景及时间、是否逾期等；补充披露应收账款期末账面余额前五名的欠款方名称、是否为关联方、账龄、形成背景及时间、是否逾期等；核实报告期内是否存在关联销售、关联采购情况，并补充披露关联购销发生额及所占比例、结算政策、实际现金流情况等；具体说明筹资、投资活动的资金流向、主要业务背景、报表涉及科目等，明确说明是否流向控股股东、实际控制人及其关联方；补充披露公司内控重大缺陷情况、短期内再次出现资金占用事项的原因、相关问题整改进展、内部追责情况等，并全面自查是否存在其他未披露的资金实际流向控股股东、实际控制人及其关联方的情况，是否构成非经营性资金占用等侵害上市公司利益的情况。
同时，问询函还指出，公司2022年实现营业收入65.93亿元，其中商品销售收入57.53亿元，毛利率1.70%；成品油零售收入5.3亿元，同比增加16.29%，毛利率6.07%，同比减少9.64个百分点；仓储装卸收入1.13亿元，同比减少27.05%，毛利率52.62%，同比增加14.75个百分点。近五年来，公司营业收入波动巨大。
问询函要求公司补充披露前期会计差错更正涉及的相关业务具体情况，包括交易对方、商品类别、业务模式、结算政策、主要条款、以前年度开展情况等，说明出现会计差错的具体原因、相关制度执行存在的问题和内部整改追责情况；补充披露商品销售的主要客户、商品类别、业务模式、结算政策、具体收入确认方式及其依据，并说明商品销售业务毛利率较低的原因及合理性；补充披露成品油零售业务的主要客户、销售产品、业务模式、结算政策、具体收入确认方式及其依据，定量说明报告期内成品油零售收入大幅上升的同时毛利率明显下滑的主要原因；说明仓储装卸业务收入下滑、毛利率上升的具体原因；结合前述问题，说明收入确认是否符合《企业会计准则》的规定，是否存在不当确认收入的情况，是否存在应进行以前年度会计差错更正而未更正的情况；结合近五年来收入构成和经营情况，量化说明收入波动较大的原因及合理性，是否与同行业变动趋势相符。
